廢紙**行業輸入票解決方案。
稅收優惠+回收廢砂和礫石煤（點選諮詢）。
稅收支援+每月大額財政獎勵（點選諮詢）。
廢物，回收，砂石，煤炭[稅收園區]。
再生資源是指在人類生產、生活、科教、交通、國防等各種活動中開發利用後，可以反覆加工再利用的物質資源，包括鋼鐵、有色金屬、稀有金屬、合金、無機非金屬、塑料、橡膠、纖維、紙張等。
說白了，再生資源企業就是進行廢舊資源收集的企業，主要從事鋼鐵、建材、熔爐、廢紙、廢金屬、廢鐵等的銷售，常見的有廢紙、廢鋼、廢鐵。 許多再生資源企業在前端採購時難以獲得投入，導致沒有投入，增值稅負擔沉重。
前端企業大多是分散的個體經營者或個體個體，被收購出售給工廠或國有企業等，因為前端是個體經營者或個體經營者，導致企業無法獲得合規的進項票據，而背後的工廠需要開具增值稅專業發票，導致企業沒有進項扣除， 而且增值稅稅負沉重。
這也是大多數再生資源企業的稅收痛點，一些地方園區對再生資源企業有一定的激勵和支援政策。 主要目的是對企業繳納的增值稅和企業所得稅進行獎勵和返還，可以在一定程度上減輕企業的稅負，節約企業的稅收成本。
具體政策：
增值稅：50%的增值稅在當地留存，50%-80%獎勵扶持企業
企業所得稅：40%的增值稅留在當地，50%-80%由企業獎勵和支援
企業當月納稅，獎勵支援下月記入賬號，最快當月兌現。
批准的收集政策：
對所得稅進行考核徵收，根據當地稅務機關的要求確定具體稅率，綜合稅率為9%-10%，具體稅點成本根據企業實際稅體確定。 與13%的增值稅和25%的企業所得稅相比，可以節省大量的稅收費用。
資源行業增值稅分析。
為促進資源綜合利用持續健康發展，2021年12月30日，財政部、國家稅務總局發布《關於完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（2021年第40號，以下簡稱第40號公告）。 通過加大企業增值稅簡易收的設計力度，規範資源綜合利用增值稅優惠政策採購發票管理，收緊地方違法資金返還，有效解決名義稅負擔過高、進項不規範、稅負不公等突出問題，為企業規範化提供基礎和良好的財稅環境。 為促進行業發展帶來積極效應。今天，我們來研究一下如何解讀40號公告。
一是政策的本質。
1、從事再生資源的增值稅一般納稅人**可選擇採用簡易計稅方法，按3%的稅率計算繳納增值稅，或採用一般計稅方法計算繳納增值稅。
解讀：長期以來，**行業經營者不願意通過正常開票納稅的主要原因之一是進項稅額扣除少，名義稅負高。 新政對再生資源業務統一給出了簡化的【簡】寬鬆稅收政策，通過政策設計從源頭上解決了企業稅負高的問題，一般納稅人選擇簡單的稅制計算，無論企業的銷售額有多高（突破500萬小規模納稅人的開票限額）， 可以按 3% 的稅率開具發票和繳納稅款。
2、除納稅人雇員為單位或用人單位提供的再生資源外，納稅人的再生資源和銷售，按規定免徵增值稅。
釋義：請注意，上述第二句是豁免，而不是豁免。 本條限制了大個人的納稅義務。 也就是說，對於單位或用人單位的可再生資源，員工和員工可以免徵稅款，而免稅額就是本次**行為產生的增值稅。 如果該訂單的所有者或雇用所有者再次將其出售給外界，則必須繳納稅款。 此條一出，個體戶銷售再生資源將不再依法納稅，存在巨大的風險。 因此，這個問題的明確性可以說為**企業依法向個體戶取得發票提供了政策支撐。
3、增值稅一般納稅人銷售自產資源綜合利用產品，提供資源綜合利用服務（以下簡稱“綜合利用產品和服務銷售”）的，可享受增值稅立即退稅政策。
釋義：請注意，這裡的【yi】一般【禁止】納稅人不是再生資源企業，而是指下游【您】使用再生資源進行生產加工的企業。 同時，規定【遼國】享受增值稅退稅政策的7個條件。 其中需要強調的是，通過增值稅徵退稅政策的設計，解決了部分**企業採購再生資源而未取得合規發票的問題。 新政策明確規定，享受資源綜合利用退稅政策的**企業，必須取得再生資源收購合法證明作為證明，未取得合法證明的，再生資源相應產品的銷售收入不予退還。
此外，對會計記錄還有更嚴格的要求，即納稅人應建立可再生資源採購台賬，並妥善保管以備日後參考。 台賬內容包括：再生資源供應商的單位或個人名稱、ID號、再生資源來源名稱、數量、結算方式、是否取得符合要求的增值稅發票或憑證等。 這些將用作稅收回查的基礎。
4、賣方為依法依規申請開具發票的單位或從事小額零星業務的自然人，應當取得出賣方出具的收據憑證和收單方內部憑證，或稅務機關發票申請一般票據。
綜上所述，依法依規不能申請發票的單位：政府機關、個人、流動農村小商販，因為需要稅務登記證才能領取發票。 這也與上述資源**增值稅徵收環節相對應，即居民方個人**通常不在稅收徵管範圍內。
2）小而零星：即每人的銷售額不超過500元（即增值稅起徵點為每次500元），處理方式：收據憑證+內部憑證，或申請一般發票發票;如果每次銷售額超過500元，顯然不是零星的金額，所以要拿到發票，也就是需要申請一般發票發票。
2.稅務應對[dui]思維。
40號公告的出台，直接影響了個體工商戶、企業和垃圾企業。 在新的稅收法規下，原有的產業鏈結構變得更加清晰。 以廢紙為例，造紙廠必須獲得標準化的進項憑證，即個體戶發票（或簡易收徵一般票據的發票，或13點專項票據，可針對以下產業鏈進行設計
說明：1、自然人A、B、C、D最好與資源**公司簽訂合同成為勞動關係，為了避免社保等額外負擔，勞動合同是比較好的處理方式，使自然人[任]賣給資源**公司，免徵增值稅。
2、資源**公司選擇小規模納稅人，向造紙企業開具3%的普通發票，造紙企業本身有50%的增值稅退稅，因此普通發票有利於造紙企業減輕稅負。
年，小規模納稅人開具普通發票免稅，以免影響廢紙銷售。 如果發出3%的特別票，肯定會轉嫁給紙業公司，這對雙方都沒有好處。
4、通過開票，造紙企業徹底解決了發票的獲取問題，稅負相對可控。 資源**公司通過享受小微企業所得稅（免徵增值稅，所得稅不超過10%），可以實現低稅負，有利於行業的健康發展。 法律法規規定，賣方出具的收據憑證和收單方內部的憑證均可使用，但從實際情況來看，在實踐中基本難以有效應用。
5、作為造紙企業，如果實際零星採購過多，可以考慮參與上游供應鏈，整合零星零散，保證拿到增值稅發票，避免無票導率帶來的退稅損失。
3.政策指標。
1.財政部國家稅務總局關於完善資源綜合利用增值稅政策的公告（財政部稅務總局公告[DI]2021年第40號）。
2、**關於完善資源綜合利用增值稅政策的專家座談會之一。
3.《稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅及其他徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第6號）。
4.財政部國家稅務總局關於進一步落實小微企業所得稅優惠政策的公告（財政部稅務總局公告2022年第13號）。
2021年10月26日，我專門針對農業企業的涉稅風險分析做了直播，在直播過程中，有朋友提到了這個問題，結合2021年稅收政策趨勢，我也做了廢舊物資收集利用行業的涉稅風險分析。
到2023年，基本建成“無風險無干擾、違法行為被查處、全過程強智慧型管控”的稅務執法新體系，實現實在服務從無差別服務向精細化、智慧型化、個性化服務轉變; 基本建立新的稅務監管體系，以“雙隨機、一公開”監管和“網際網絡+監管”為基本手段，重點監管為輔，以“信用+風險”監管為基礎，實現從“票據式稅務管理”向“數字式稅務管理”的轉變。
2021年4月29日，國家稅務總局稽查局印發《國家稅務總局關於進一步深化稅收徵管改革的意見》，重點關注農副產品的生產加工、廢舊物資的購置利用、大宗商品（如煤炭、 鋼鐵、電解銅、**金）、營利性教育機構、醫療美容服務、直播平台、中介機構。高收入群體股權轉讓等行業和領域，重點查處暴力開具【開】發票（及接受暴力開票）、開具【法】發票、隱瞞收入、虛列成本、利用“減稅”惡意籌畫等涉稅違法行為
1、廢舊物資採購包括哪些內容？
廢品的採購就是我們過去所說的“撿破爛”，現在我們不要小看這個所謂的“撿破爛”行業。
現在廢舊材料在我國稱為二級資源，在國外稱為二次原料，為了防止資源浪費，同時，也為了更好地保護我們的自然環境，廢舊材料是可再生資源，可再生資源，參考商務部令2007年第8號[昊]）第二[er]號稱為再生資源。
即在社會生產和生活消費過程中，已經全部或部分喪失了原有使用價值的各種廢棄物，經過加工加工後又能恢復其使用價值。 上述加工僅指清洗、選整、精加工等簡單加工。
主要包括廢金屬、廢電子產品、報廢機電裝置及其零部件、廢造紙原料（如廢紙、廢棉等）、廢輕化工原料（如橡膠、塑料、農藥包裝、動物雜骨、毛髮等）、廢玻璃等。
2、廢舊物資行業稅收優惠政策
從目前廢料收購的收益來看，我們廢舊物資收購行業應該有很多稅收優惠，以前是有的，但是現在，廢舊物資收購環[環]部分沒有稅收優惠，然後我們來看看這個行業是如何一步步把自己推到高稅負的地步的。
1995年5月4日，財稅字〔1999〕1號《關於對從事廢舊材料經營的企業先徵後退稅問題的通知》規定，對於從事廢舊材料經營的增值稅一般納稅人，按現行規定計算繳納增值稅後， 增值稅先徵收後退還。企業應提供完稅憑證，審核批准後，按已入庫增值稅金額的70%返還企業。 如果存在逃稅或暴力開具增值稅專用發票的問題，一經發現，將被取消享受增值稅退稅政策的資格。 目前，財稅字〔1999〕1號《關於廢舊物料**企業先徵增值稅後退稅問題的通知》已失效。
廢舊物資收購企業的稅負確實有所減輕，但需要滿足先收後退的條件，手續繁瑣，退稅周期長，納稅人的資金壓力依然存在。
2001年4月29日，《財政部稅務總局關於廢舊物資經營增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕78號）規定，自2001年5月1日起，廢舊物資經營單位採購的廢舊物資銷售免徵增值稅。 廢舊材料是指在社會生產和消費過程中產生的各種廢舊產品，包括經過簡單處理、選型、整改等各種廢舊產品。
用廢舊材料加工生產的產品不免徵增值稅。 生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊材料業務單位銷售的廢舊材料，可按稅務機關監管的廢舊材料業務單位**開具的普通發票上註明的金額計算並扣除10%的進項稅額，自1月1日起實施， 2009年。
這種稅收優惠政策比較強勢，對廢舊物資行業的發展確實有一定的促進作用，但正是因為稅收優惠幅度太大，必須扭轉極端，導致廢舊物資行業出現大量暴力開票現象。
2008年12月24日，《財稅部國家稅務總局關於再生資源增值稅政策的通知》（財稅稅〔2008〕157號）被撤銷"廢舊材料**業務單位出售其收購的廢舊材料免徵增值稅"跟"生產企業增值稅一般納稅人採購廢舊材料業務單位銷售的廢舊材料，進項稅額可按廢舊材料業務單位開具的普通發票上註明的金額計算，並按10%扣除，並經稅務機關監管"但是，個人（不包括個體工商戶）自行銷售廢舊物品免徵增值稅。
但是，作為過渡，對於符合再生資源條件的企業，按照增值稅比例（2009年為50%）實施先徵後退的增值稅政策，但該政策是該政策的引入，取消了所有收購廢舊材料的稅收優惠紅利，並取消了由於行業內部部門的失誤而對整個行業的稅收優惠政策。大大增加了廢舊物資收集和採購行業的稅收負擔。
截至2015年，廢舊物資第一環節不再享受增值稅優惠政策，部分再生資源加工企業納入資源產品和服務綜合利用增值稅優惠政策範圍，有條件實施50%退稅政策。 2015年，財政部、國家稅務總局印發《資源和服務綜合利用增值稅優惠目錄》（財稅〔2015〕78號），擴大了再生資源行業增值稅優惠政策範圍，根據不同產品實行不同比例的增值稅退稅政策。
從現行政策來看，再生資源**環節仍未享受增值稅優惠政策，加工環節實行有條件徵退增值稅，優惠比例在30%-70%不等。
3、廢舊物資行業常見的稅務風險
此前，通過對廢舊物資行業稅收優惠政策的梳理可以看出，目前廢舊物資行業的稅收優惠政策較為嚴格，很多廢舊物資企業難以享受稅收優惠。
1、進項票據不足，增值稅稅負和企業所得稅負擔高。
由於大部分廢舊材料是從個人處購買的，個人無法逐一開具增值稅發票，廢舊材料企業無法獲得進項票據，同時，由於廢舊材料企業在銷售過程中沒有稅收優惠政策，仍按13%開具增值稅專用發票， 導致高增值稅稅負。
2、再生資源加工難以享受稅收優惠政策。
目前，只有退耕再造物料企業有稅收優惠政策，但必須符合《資源和服務綜合利用增值稅優惠目錄》的要求才能享受，條件苛刻，標準過高，政策覆蓋面窄，只有極少數再生資源加工企業能夠滿足要求。
4. 廢物和廢物資產行業的稅務風險應對措施
從上述稅務風險分析可以看出，廢舊物資和生產企業的生存壓力更大，而在當前大資料時代，企業的生產經營資料就像金稅第三階段啟動後“裸奔”。
1、規範會計制度，嚴格執行稅財制度。
**許多廢料**財務核算不明確、存貨核算基礎不充分、成本結轉基礎不足等，應利用財務軟體做好財務資料核算，加強財務會計制度的控制。
2、加強企業內部控制，保留原憑證。
從現行稅收政策來看，廢舊物資行業沒有退貨優惠政策，但同時無法獲得進項票據也是廢舊物資行業的一大痛點，但國家稅務總局關於再生產資源增值稅政策的通知（財稅〔2008〕157號）取消了進項稅抵扣優惠計算， 但仍保留銷售個人（不包括個體工商戶）使用的廢舊產品[PIN]免徵增值稅[水]。
因此，企業可以做好廢品的採購工作，做好採購數量和最佳採購單據，記錄所購物資的個人位址、身份證資訊等內容，同時完善物資的庫存管理，保證企業的真實性， 並有相關原始檔案作為證據支援。
五、關於廢舊物資行業稅收政策的思考
然而，從目前勞動力的上公升到現在的大資料“按數字徵稅”，廢舊材料行業的稅收成本大幅增加，行業利潤下降，稅負加重，嚴重影響了行業發展的積極性。我認為，通過對無法獲得成本賬單的行業實行簡易徵收3%的政策，或者參考農業企業的扣除政策，或者參考軟體行業超過3%的化學部退稅政策，可以達到減輕廢料行業稅負的目的。
無論廢舊材料行業未來如何發展，但在當前嚴峻的稅收環境下，企業必須達到財務會計準則和健全的財務制度，以確保公司業務的真實性和合規性。
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